我司销售赠送给客户的商品，客户退货了，我司怎么做分录

???? 追问

2019-12-05 12:11

退了赠送的商品

小鹿老师 解答

2019-12-05 12:14

得看你当时赠送的商品是自产还是外购的。赠送的商品如果是外购的，成本要计入销售费用的。现在他退回你冲销售费用就行。如果是自产的，当时你赠送的时候就应该做了借：销售费用  贷:主营业务收入等。现在退回你把原来分录红冲就行。

???? 追问

2019-12-05 12:15

是外购的

???? 追问

2019-12-05 12:16

应该反向冲，就是，借：主营业务收入
贷：销售费用－销售赠送

小鹿老师 解答

2019-12-05 12:23

如果外购的，你采购时候是：借：库存商品  贷：银行存款     然后赠送时候是借：销售费用  贷：库存商品。。。现在你退回就是：借：库存商品  贷：销售费用

???? 追问

2019-12-05 12:34

赠送不是：借：销售费用
贷：主营业务收入吗，视同销售：退回就反冲。库存不是和成本一对吗？月底结转做：借：主营业务成本
贷：库存商品：退回也反冲

???? 追问

2019-12-05 12:38

我司做内账结转成本都是月底

小鹿老师 解答

2019-12-05 13:23

将自产或者外购货物赠送的，增值税视同销售。就是要交增值税。但是会计上不视同销售，会计按成本结转库存商品。所以不用确认收入的。按存货成本转进销售费用就行

小鹿老师 解答

2019-12-05 13:25

就像你向贫困地区捐赠商品，直接按成本和销项税进营业外支出的。不用确认收入的

???? 追问

2019-12-05 14:03

不涉及增值税，做内账，之前会计都这么做的，就像销售商品100的又赠送10的，如果收到钱就是：
借：银行存款100
        销售费用－销售赠送10
贷：主营业务收入110
客户退回赠送的10就是反向冲：
借：主营业务收入10
       贷：销售费用10

小鹿老师 解答

2019-12-05 14:17

如果你已经做了收入，就反向冲就行。按理来说，如果你做外账，比较合规的处理就是不计入收入的。内账你直接冲回就行，不影响的，

???? 追问

2019-12-05 14:21

按照正确的，赠送时按进价确认费用对吗？赠送的商品月底就不用结转成本了？因为也没确认收入对吧

小鹿老师 解答

2019-12-05 14:21

是的，正确的直接进价结转销售费用。

???? 追问

2019-12-05 14:51

但是以前的会计销售部分和赠送部分都做的主营业务收入，月底结转在用所有主营业务收入减去所有销售费用也就是赠送部分，结果跟正规的应该一样，这样可以吗？

小鹿老师 解答

2019-12-05 15:13

销售费用就是赠送部分啊。你可以先按以前的冲回。对于新的来按正确的处理。

???? 追问

2019-12-05 15:23

因为商品太多，销售客服那换人就容易搞错按照进价还是卖价，所以统一按照卖价，出纳也是按卖价出赠送的部分，我这内帐会计也按照卖价做主营业务收入，到月底统一在用主营业务收入减去赠送部分对应的收入，这样做可能不是很正规，但是结果也一样是吗

小鹿老师 解答

2019-12-05 16:17

月底你主营业务收入-赠送部分收入是你当期实际的收入啊。就是你原来做法也可以，月底把赠送部分收入对应的成本一结转就行。跟正确的做法对损益影响都是一木一样的。