老师能帮我写一下固定资产对外投资和抵债的分录吗？这两项需要确认收入吗？

虚心的御姐 追问

2019-12-05 12:35

老师，自产的产品用于业务招待，交际应酬，我看有的老师说需要确认收入和增值税，有的老师说贷库存商品 贷应交增值税，到底哪个对呢

立红老师 解答

2019-12-05 12:43

你好，自产自用用于业务招待，交际应酬
借:管理费用/销售费用(影响会计利润)

贷:库存商品(不确认收入)

应交税费--应交增值税(销项税额)

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出.业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等.产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业,不符合收入的确认条件.

虚心的御姐 追问

2019-12-05 12:47

立红老师 解答

2019-12-05 12:49

你好，您上面的图片是增值税的内容，我们已经做了销项税额，这就是增值税的视同销售，
是否确认收入要看符不符合收入确认的条件。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 12:55

第七条对外投资要视同销售，我上面问的问题不用确认收入吗？我都混乱了，麻烦老师说下

立红老师 解答

2019-12-05 12:59

你好，第七条对外投资要视同销售——指的是增值税要视同销售，增值税的视同销售是需要确认销项税额，不是确认收入的意思。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 15:10

老师，我公司将购入的写字楼出租给别的公司，合同约定本月收取半年租金35万，发票开了，写字楼是简易计税的，怎么做分录啊？

虚心的御姐 追问

2019-12-05 15:10

老师能给我写下这个带数字的分录吗

立红老师 解答

2019-12-05 15:17

你好，借：银行存款  35 贷：其他业务收入  35/（1+5%）  应交税费——简易计税 35/（1+5%）*5%

虚心的御姐 追问

2019-12-05 15:42

不之前给我说的贷预收账款啊，这是预售半年的租金，当月就确认全部收入吗？

立红老师 解答

2019-12-05 15:46

你好，没有看到您之前说做预收账款了呢，是不是问的不是一个老师呢。
如果之前您做了预收处理，可以按租期分期确认收入，但因开票，所以要全部确认增值税

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:12

我之前没做账，我的意思是我现在收到半年的租金35万，怎么做账

立红老师 解答

2019-12-05 16:51

你好，如果没有跨年，比如我们是7月份收的下半年的租金，就一次确认收入，如果是跨年，比如我们是10月收的半年租金，那么就在今年确认3个月收入，下年在确认3个月收入，在下年确认收入的部分我们今年先计入预收账款。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:53

老师，我太混乱了，我就是12月收了租金35万，麻烦老师给这个带数字的完整分录

立红老师 解答

2019-12-05 17:04

你好，收租金时，借：银行存款35 贷：预收账款 35/（1+5%） 应交税费——简易计税 35/（1+5%）*5%，从收租金这个月月末开始，每个月月末做一笔，借预收账款  35/（1+5%）/6  贷:其他业务收入35/（1+5%）/6