老师，冲暂估这块有点迷糊，来进项票时冲的只是暂估表里的库存商品，跟原有的库存表里的品项是没有关系的是吧？冲暂估款并不能减少库存吧？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-12-05 16:28

您好
您暂估的时候分录怎么写的

小倩追问

2019-12-05 16:41

借:库存商品贷:应付账款-暂估入库，也结对应成本了

bamboo老师解答

2019-12-05 16:45

那您冲销然后根据发票再做一份蓝字分录不减少库存一红一蓝

小倩追问

2019-12-05 16:46

但是老板为什么总说有进项票，有暂估入库，就得把库存减少了呢，我也一直在纳闷这个问题

bamboo老师解答

2019-12-05 16:47

老板是会计专业的么

小倩追问

2019-12-05 16:49

老板不是，估计是听别人说的

bamboo老师解答

2019-12-05 17:11

那不能听别人说就认为是对的呀

小倩追问

2019-12-05 17:11

老师，是这样的，暂估的品项和实际来票品项对应不上，来了100多万的进项，而暂估只有60万左右，我只能按原来分录把暂估冲了，然后在正常按借库存商品重新入账吧？这样的话原来的库存也不会减少呀

bamboo老师解答

2019-12-05 17:12

对的这样的话只会多40多万的库存商品

小倩追问

2019-12-05 17:38

老师，冲暂估的时候不冲主营业务成本吗？别人跟我说冲暂估跟成本没有关系，只是减少暂估，然后按正常发票做账，按当月销售再结转成本呢？蒙圈了

bamboo老师解答

2019-12-05 17:52

您暂时时候分录怎么写的结转了多少成本

小倩追问

2019-12-05 17:57

暂估是就是借库存商品贷应付账款暂估款，成本，借主营业务成本贷库存，几个科目金额都是一样的，别人说，让我不冲销成本，因为来进项票了，如果不来，要冲，然后再根据当月销售结转当月成本，可是我想，是不是成本多结转了，暂估时没有冲，月底虽然按销售转成本，但这里也包含进项票里的品项销售出去的呀，老师，您帮我解明白了呀，感谢

bamboo老师解答

2019-12-05 18:04

那您结转的销售成本是根据销售收入对应的么确实应该结转那么多么

小倩追问

2019-12-05 18:08

老师，销售收入对应的成本跟库存基本对不上，这个我能解决，跟您确认的是冲暂估，有进项票的话直接冲应付账款暂估款，不用做冲主营业务成本的分录吗？

bamboo老师解答

2019-12-05 18:09

我知道您的意思如果您对应结转的主营业务成本是根据发生的成本没差异冲暂估的时候是不需要冲销主营业务成本的

小倩追问

2019-12-05 18:16

老师，能这样理解吗？就是冲暂估的时候，如果来的发票和我做暂估时的金额是一样一样的，就不需要再冲主营业务成本，如果来的发票与暂估时金额有差异，多结转冲，少结转补？

bamboo老师解答

2019-12-05 18:31

对的可以这样理解我一般这样写分录
借；库存商品不含可抵扣进项税额
贷：应付账款-暂估
如果暂估跟收到发票金额一致
借：应付账款-暂估
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
如果暂估金额小于发票金额
借：应付账款-暂估
库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
如果暂估金额大于发票金额
借：应付账款-暂估
库存商品借方红字
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
这样您能理解么？