老师，冲暂估这块有点迷糊，来进项票时冲的只是暂估表里的库存商品，跟原有的库存表里的品项是没有关系的是吧？冲暂估款并不能减少库存吧？

小倩 追问

2019-12-05 16:41

借:库存商品 贷:应付账款-暂估入库，也结对应成本了

bamboo老师 解答

2019-12-05 16:45

那您冲销然后根据发票再做一份蓝字分录 不减少库存 一红一蓝

小倩 追问

2019-12-05 16:46

但是老板为什么总说有进项票，有暂估入库，就得把库存减少了呢，我也一直在纳闷这个问题

bamboo老师 解答

2019-12-05 16:47

老板是会计专业的么

小倩 追问

2019-12-05 16:49

老板不是，估计是听别人说的

bamboo老师 解答

2019-12-05 17:11

那不能听别人说就认为是对的呀

小倩 追问

2019-12-05 17:11

老师，是这样的，暂估的品项和实际来票品项对应不上，来了100多万的进项，而暂估只有60万左右，我只能按原来分录把暂估冲了，然后在正常按借库存商品重新入账吧？这样的话原来的库存也不会减少呀

bamboo老师 解答

2019-12-05 17:12

对的 这样的话 只会多40多万的库存商品

小倩 追问

2019-12-05 17:38

老师，冲暂估的时候不冲主营业务成本吗？别人跟我说冲暂估跟成本没有关系，只是减少暂估，然后按正常发票做账，按当月销售再结转成本呢？蒙圈了

bamboo老师 解答

2019-12-05 17:52

您暂时时候分录怎么写的  结转了多少成本

小倩 追问

2019-12-05 17:57

暂估是就是借库存商品 贷应付账款 暂估款，成本，借主营业务成本 贷 库存，几个科目金额都是一样的，别人说，让我不冲销成本，因为来进项票了，如果不来，要冲，然后再根据当月销售结转当月成本，可是我想，是不是成本多结转了，暂估时没有冲，月底虽然按销售转成本，但这里也包含进项票里的品项销售出去的呀，老师，您帮我解明白了呀，感谢

bamboo老师 解答

2019-12-05 18:04

那您结转的销售成本是根据销售收入对应的么 确实应该结转那么多么

小倩 追问

2019-12-05 18:08

老师，销售收入对应的成本跟库存基本对不上，这个我能解决，跟您确认的是冲暂估，有进项票的话直接冲应付账款暂估款，不用做冲主营业务成本的分录吗？

bamboo老师 解答

2019-12-05 18:09

我知道您的意思 如果您对应结转的主营业务成本是根据发生的成本没差异 冲暂估的时候是不需要冲销主营业务成本的

小倩 追问

2019-12-05 18:16

老师，能这样理解吗？就是冲暂估的时候，如果来的发票和我做暂估时的金额是一样一样的，就不需要再冲主营业务成本，如果来的发票与暂估时金额有差异，多结转冲，少结转补？

bamboo老师 解答

2019-12-05 18:31

对的 可以这样理解 我一般这样写分录
借；库存商品 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款-暂估
如果暂估跟收到发票金额一致
借：应付账款-暂估
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
如果暂估金额小于发票金额
借：应付账款-暂估
库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
如果暂估金额大于发票金额
借：应付账款-暂估
库存商品 借方红字
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
这样您能理解么？

小倩 追问

2019-12-05 18:47

老师，太感谢了，您写的太详细了，从您的分录我看到了，库存商品确实减少了，因为我不是按每张进项票做库存商品，而是按差额做的库存商品，比如来发票100万，暂估款60万，差额40是增加的库存商品，而不是按我原来的想法，按原来分录做冲红暂估，再按进项票全部做借库存商品，我这做法就是增加了库存

bamboo老师 解答

2019-12-05 18:54

那您按照我上面的思路写暂估 冲暂估