多缴纳的附加税怎么做分录，已经申请退税但还没有退回账户

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-06 16:37

你好，多缴纳的时候，借；应交税费——附加税，贷；银行存款
还没有实际退回到单位账户，就暂时不用做收到退税款分录的，等实际收到退回的税款的时候做这个分录（借；银行存款，贷；应交税费——附加税）

夜未央追问

2019-12-06 16:39

附加税不是应该计入不是主营业务税金及附加科目
吗？

邹老师解答

2019-12-06 16:41

你好，附加税计提是通过税金及附加
但是你之前提问是多缴纳，退回的问题，这个不涉及计提，只需要做多缴纳，退回多缴纳分录就是了
多缴纳
借；应交税费——附加税，贷；银行存款
之后退回
借；银行存款，贷；应交税费——附加税

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