老师你好，我对划线处看不懂？

xige 追问

2019-12-07 21:18

1、算进项税额为什么是要用销售额呢？2、为什么计提的时候是用应税销售项目÷应税销售项目+免税销售额3、我能理解文字的意思，但是具体还是看不懂为什么要这样做

李芬老师 解答

2019-12-07 21:25

你好，要用销项税额减去进项税额，那么肯定要用应税项目占比计算出可以抵扣的进项税额，因为免税比例正好是不可以抵扣的进项税额

xige 追问

2019-12-07 21:33

意思是用应税项目算出可以抵扣的，剩下的就是不能抵扣的，也就是免税部分

xige 追问

2019-12-07 21:37

1200/（1200+800）这是应税部分的比例，然后用这个比例*10就算出可抵扣的进项税额，剩下就是不能抵扣的

李芬老师 解答

2019-12-07 21:41

你好，就是这样理解的，同学，没错

xige 追问

2019-12-07 21:59

可是为什么算进项用销售额呢，不明白这个？

李芬老师 解答

2019-12-07 22:12

你好，销项税额减去进项税额等于增值税，所以要用销售比例倒推出进项税额

xige 追问

2019-12-07 22:22

用销售比例倒推进项税额，这个没明白？

李芬老师 解答

2019-12-07 22:29

你好，就是计算出应税项目比例乘以进项税额总额(用于应税和非应税项目的进项税额无法区分的情况下)

xige 追问

2019-12-07 22:44

那这样就可以算出哪些可以抵扣，哪些不可以

李芬老师 解答

2019-12-07 23:05

嗯那，对的啊，是可以算出来的