送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-12-09 15:59

你好
借;以前年度损益调整   ,贷;应交税费-企业所得税
借;应交税费-企业所得税 , 贷;银行存款
借;利润分配——未分配利润,贷;以前年度损益调整

春华秋实 追问

2019-12-09 16:02

按上面的分录做,在财务软件中,资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润数据不相符!差额就是以前年度损益调整,应该在贷方分录!但做了贷方分录,应交所得税又不一样了!遇到过吗?

邹老师 解答

2019-12-09 16:06

你好,资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润

春华秋实 追问

2019-12-09 16:29

问题是不是公式!而是报表出来不相符!怎么来解释?不可能和你一样说一大堆公式吧

邹老师 解答

2019-12-09 16:31

你好,符合这个公式那说明报表数据就没有问题的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
如果没有发生以前年度损益调整,那资产负债表与利润表的关系是:未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计
如果有发生以前年度损益调整,那就需要加上以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响

春华秋实 追问

2019-12-09 19:22

你发的补缴所得税分录是一步过程吗?不存在多缴税分录?

邹老师 解答

2019-12-09 19:23

你好,汇算清缴时补交所得税就做这3个分录
借;以前年度损益调整 ,贷;应交税费-企业所得税
借;应交税费-企业所得税 , 贷;银行存款
借;利润分配——未分配利润,贷;以前年度损益调整
如果多交是做退税分录,做上面分录的相反分录

春华秋实 追问

2019-12-09 19:29

利润分配——未分配利润最后年底怎么处理?

邹老师 解答

2019-12-09 19:30

你好,结转到利润分配——未分配利润就到了最后的科目,不需要再做其他处理了

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