请教一下，在进行个税申报的时候，交的社保要不要并到本期收入里？比如基本工资3000，社保单位和个人共计1060，那么本期收入是要填3000还是4060？

云儿轻轻 追问

2019-12-09 16:50

如果单位只交社保，不用发工资，那么本期收入可不可以填0？

云儿轻轻 追问

2019-12-09 16:52

也就是工资0申报，只交社保，这个本期收入是不是填0就可以了？

立红老师 解答

2019-12-09 16:58

你好，以后也不发这部分工资么

云儿轻轻 追问

2019-12-09 16:59

是的，以后只交社保不发工资

立红老师 解答

2019-12-09 17:06

你好，您可以参照下面的内容：
只交社保不发工资，如何申报个税？
用户19150239972019-06-05 12:02
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实务中，常常发生这样的情况，有的员工因特殊原因，单位只为其缴纳社保，工资为零时，这种情况下，工资薪金所得的个人所得税应如何申报？

而企业申报缴纳的社保费，分为单位应承担部分和个人应承担的部分。那么，应当分以下几种情况分析。

一、员工真实工资为零

企业只承担缴纳的社保费用中应由企业承担的部分，个人需交给企业（或从后期工资里扣除）应由员工个人承担的部分。这是真正的零工资。

【案例】假设该企业当月为某员工缴纳社保费1300元，其中应由个人承担部分为300元，需要员工当月将300元现金交给企业，则当月该员工的工资为零元。

（1）计提该员工应由企业承担的社保费

借：管理费用-社保费 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保费 1000元（企业承担社保）

（2）企业缴纳该员工的社保费

借：应付职工薪酬-社保费 1000元（企业承担社保）

其他应收款-某员工 300元（个人承担社保）

贷：银行存款 1300元

（3）收到员工个人应承担的社保费对应的现金

借：库存现金 300元

贷：其他应收款-某员工 300元（个人承担社保）

（4）个税申报

次月申报该员工个税时，其“本月收入”为零。

二、员工实际工资不为零

企业缴纳社保费时，不仅承担其中应由企业承担的部分，还承担应由员工个人承担的社保部分。这不是零工资。

【案例】假设该企业当月为某员工缴纳社保费1300元，其中应由个人承担部分为300元，这部分也由企业承担了，所以当月该员工的工资应实际为300元，而不是零元。

（1）计提该员工应由企业承担的社保费

借：管理费用-社保费 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保费 1000元（企业承担社保）

（2）企业缴纳该员工社保

借：应付职工薪酬-社保费 1000元（企业承担社保）

应付职工薪酬-工资薪金 300元（个人承担社保）

贷：银行存款 1300元

（3）企业负担该员工社保，实则是企业将该员工应承担的社保金额作为工资金额

借：管理费用-工资薪金 300元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 300元（个人承担社保）

所以，该员工当月工资薪金应为300元。

（4）个税申报

企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时，其“本月收入”为企业为其申报的应由个人承担的社保金额300元。