老师你好，在11月送货到公司，同时支付货款，发票在12月份收到了。怎样出分录？

小鹿老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-12-10 22:23

借：原材料   贷银行存款
  拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：
  借：原材料（红字）
    贷：银行存款（红字）
  然后，再根据发票金额入账：
  借：原材料
    应交税费——增值税（进项）
    贷：银行存款

簿荷梨子追问

2019-12-10 22:56

老师，暂估原材料，可是借：原材料，贷：应付暂估款？借：应付账款—XX公司，贷：银行存款吗？同一张凭证上做，可以吗？

小鹿老师解答

2019-12-10 23:04

可以的。本来就是要应付暂估款，只是你已经付款了。你可以做应付暂估款，然后再做实际付款的凭证。

簿荷梨子追问

2019-12-10 23:05

谢谢老师的解答。

小鹿老师解答

2019-12-10 23:14

不用客气。这样分开做刚好，你下次冲暂估的时候直接冲应付账款，不用动银行存款。

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