小规模公司，开普票，做账需要计提增值税额吗？在免税的范围里面

小韩- 追问

2019-12-11 15:27

哦，之前做的都没计提，能调一下吗

立红老师 解答

2019-12-11 15:29

你好，没做这部分税，如果是按含税价全部计入收入了，需要从收入中调出来。

小韩- 追问

2019-12-11 15:29

嗯，具体分录老师能说一下吗？

立红老师 解答

2019-12-11 15:35

你好，如果之前是按含税价全部计入收入了，
贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税，把增值税调出来，冲减以前的收入，因为以前的收入含税了。

小韩- 追问

2019-12-11 15:36

还是不太明白呢

立红老师 解答

2019-12-11 15:40

你好，比如之前开票额是3，这个3里面是价款和税款两部分组成的，是含税的。比如税是0.6，实际收入是2.4我们之前全部计入了收入，借：银行存款  3  贷：主营业务收入  5，这样收入的数不对，收入应是不含税的价款部分，现在需要把税调出来，将多计入收入的0.6的税减出来，贷：主营业务收入  —0.6  应交税费——应交增值税0.6  这样收入就变成本2.4，而税也变成了0.6

小韩- 追问

2019-12-11 15:42

哪个是借方，哪个是贷方，您刚刚就说了贷方吧

立红老师 解答

2019-12-11 15:43

你好，贷：主营业务收入 —0.6 应交税费——应交增值税0.6 这个分录都在贷方，没有借方。

小韩- 追问

2019-12-11 15:43

好的，谢谢老师

立红老师 解答

2019-12-11 15:44

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。