老师，请问库存商品盘亏需要到税局备案吗？

Rachel 追问

2019-12-11 19:20

汇算清缴的时候费用需要调减吗？

meizi老师 解答

2019-12-11 19:24

你好 要看你们是什么原因盘亏的； 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(二)企业各项存货发生的正常损耗;
  第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
  第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  (一 )存货计税成本确定依据;
  (二 )企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;
  (三 )存货盘点表;
  (四 )存货保管人对于盘亏的情况说明。
  第四十八条规定，企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。
  根据上述规定，“正常损耗”的认定，税法没有明确的定量标准，实务中，企业应就该标准与主管税务机关沟通并取得认可。否则不能作为正常损耗以清单申报方式申报扣除。
  存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额，可以按上述规定税前扣除。