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李芬老师

职称： 中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

2019-12-11 19:53

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

艳杨天 追问

2019-12-11 20:13

#提问#老师：金税盘维护费填在增值税主表哪个栏次，谢谢

李芬老师 解答

2019-12-11 20:30

购买税控专用设支出全额抵减增值税，不是抵扣进项税。纳税申报时在增值税纳税申报表附列资料（四）和增值税减免税申报明细表中填报。

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相关问题讨论
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
2017-02-10 15:28:27
支付时：借：管理费用 贷：现金 抵扣时：借：应交税金--应交增值税--抵减税款 贷：管理费用
2018-01-25 18:26:16
你好，是小规模还是一般纳税人？
2019-03-04 16:36:39
你好，金税盘是可以全额抵扣的，所以做借：管理费用，贷：银行存款，然后借：应交增值税-未交增值税，贷：管理费用
2019-10-10 10:12:02
借：管理费用  贷：银行存款/现金 借：应交税费——应交增值税（减免税款）  贷：管理费用 
2019-01-04 15:19:34
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