老师好，自建厂房完工后结转为固定资产720万元，按20年折旧，每年折旧36万元，对外出租每户收到20万的租金，这分录都怎么写？

向日葵 追问

2019-12-13 11:12

只有一

向日葵 追问

2019-12-13 11:12

户

宋生老师 解答

2019-12-13 11:14

您好!这样的话，你不是还要亏损？
借固定资产 贷在建工程720
借主营业务成本-折旧费 贷累计折旧36
借应收账款20 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

向日葵 追问

2019-12-13 11:19

老师，固定资产折旧直接做主营业务成本吗，不是管理费用吗，

宋生老师 解答

2019-12-13 11:20

你好！因为你这个收入就是出租，所以折旧的部分，就是成本了。

向日葵 追问

2019-12-13 11:24

老师，那这个厂房每月计提折旧时，我就做  借  其他业务成本，贷 累计折旧，如果收到租金时  借  银行存款   贷其他业务收入就可以了，再不需要结转成本是吧

宋生老师 解答

2019-12-13 11:27

您好！嗯。这样已经做了结转。

向日葵 追问

2019-12-13 14:00

老师，取得土地用于自建厂房，该土地出让金入无形资产还是入开发成本等完工一并转入固定资产。

宋生老师 解答

2019-12-13 15:17

你好！都可以的。看企业自己。大部分都是一并转入固定资产

向日葵 追问

2019-12-13 15:26

老师，我公司是村办集体企业，当时拿地建厂房时出让金488万元，几天后财政又通过办事处财政返还391万元，不知道返还的金额是冲减土地成本还是做营业外收入呢

宋生老师 解答

2019-12-13 15:30

你好！这个建议你问领导。正常是冲减土地成本

向日葵 追问

2019-12-13 15:41

老师，冲减成本，税务允许

向日葵 追问

2019-12-13 15:41

吗

宋生老师 解答

2019-12-13 15:42

你好！这个要咨询当地税务局，看他们的认定