请问加加速折旧怎么填

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-04-11 14:33

1、生物医药制造业属于专用设备制造业，会计折旧年限6年，2014年12月购入当月使用，360万，，税法10年不考虑残值，
请问这样是正确的吗？生产设备税会一致（两者采取加速折旧年限）
原值=购买值360万；2个税收折旧扣除额=原值360万/加速税收缩短折年限6年=60万；正常折旧额=360万/税法年限10=36万。加速折旧优惠统计额=税收折旧额60万-正常折旧额36万=24万（后面税收折旧扣除额合计数）

2个问题2015年3月又购入1件生产工具180万元，当月使用，会计折旧折限5年（税法折旧年限5年），企业所得税分季预缴。
生产工具税会不一致（会计上未采取加速折旧年限）加速税收缩短折年限：税法折旧年限5年*60%=3年
原值=购买值180万；2个税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万；会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万（后面税收折旧扣除额合计数）

Bonnie 追问

2016-04-12 09:19

请老师帮忙解答，谢谢

邹老师解答

2016-04-11 14:27

根据自身固定资产加速折旧的情况，填写固定资产加速折旧表就是了

邹老师解答

2016-04-13 11:08

你好，你所提供的图片无法看到

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