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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-04-11 14:33

1、生物医药制造业属于专用设备制造业，会计折旧年限6年，2014年12月购入当月使用，360万，，税法10年不考虑残值， 
请问这样是正确的吗？生产设备税会一致（两者采取加速折旧年限） 
原值=购买值360万；2个税收折旧扣除额=原值360万/加速税收缩短折年限6年=60万；正常折旧额=360万/税法年限10=36万。加速折旧优惠统计额=税收折旧额60万-正常折旧额36万=24万（后面税收折旧扣除额合计数） 
 
2个问题2015年3月又购入1件生产工具180万元，当月使用，会计折旧折限5年（税法折旧年限5年），企业所得税分季预缴。 
生产工具税会不一致（会计上未采取加速折旧年限）加速税收缩短折年限：税法折旧年限5年*60%=3年 
原值=购买值180万；2个税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万；会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万（后面税收折旧扣除额合计数）

Bonnie 追问

2016-04-12 09:19

请老师帮忙解答，谢谢

邹老师 解答

2016-04-11 14:27

根据自身固定资产加速折旧的情况，填写固定资产加速折旧表就是了

邹老师 解答

2016-04-13 11:08

你好，你所提供的图片无法看到

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相关问题讨论
您好！您如果没有加速折旧的东西，可以不填的。
2016-04-12 14:39:23
根据自身固定资产加速折旧的情况，填写固定资产加速折旧表就是了
2016-04-11 14:27:59
一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2015-01-15 13:32:56
电脑不符合加速折旧条件，不过新税法规定所有企业价值低于5000的可以一次性进入费用。
2014-12-10 13:11:41
新政策主要包含三方面：一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的，可按60%比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。二是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。三是对生物药品制造业、计算机、通信、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，允许按规定年限的60%缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等加速折旧方法，促进扩大高技术产品进口。
2016-03-21 21:45:42
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