老师，请问下，我们是代加工企业，委托方投入主要材料，我们这边也垫付一部分材料还有辅料以及人工工资，月底收加工费。会计分录如何做呢 ？

陆 追问

2019-12-13 16:18

那我们垫付的材料款收回应在哪里体现呢？
主营业务收入那个如果只记加工费，那成本是不是不对？

郭老师 解答

2019-12-13 16:20

借生产成本贷周转材料。

郭老师 解答

2019-12-13 16:20

材料已经在生产成本里面啦，你结转的时候已经结转到库存商品啦。

陆 追问

2019-12-13 16:27

可是对方只付加工费过来，垫付的材料费是不是也是通过加工费一起过来，还是单独通过应收账款或其他的过来 这样是不是就容易弄不清了

郭老师 解答

2019-12-13 16:29

那你们的材料报价的时候不就包含在加工费里。

陆 追问

2019-12-13 16:29

比方说， 对方投入10元 我们投入5元（含辅料和人工）对方回收后是18元  他只单独结算3元的加工费 那我们5元的投入应通过那个科目收回呢 ？

陆 追问

2019-12-13 16:33

借：应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
这一步只记加工费  还是整个报价呢？

郭老师 解答

2019-12-13 16:34

那你收入只做3元
5元投入，记其他应收款。

陆 追问

2019-12-13 16:37

借：应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
这一步只记加工费 还是整个报价呢？

郭老师 解答

2019-12-13 16:43

你 好加工费的。

陆 追问

2019-12-13 16:50

5元  借其他应收款  贷  生产成本还是什么？

郭老师 解答

2019-12-13 17:00

借其他应收款贷银行存款。

陆 追问

2019-12-13 17:11

收到时对冲吗

郭老师 解答

2019-12-13 17:13

你 好，是的。