老师，挂账的应收账款金额与实际回款金额有出入，这样会导致主营业务收入不准（有可能虚高），这种如何处理？

鱼鱼 追问

2019-12-15 20:40

如果收不回，就做借，主营业务收入  贷 坏账准备

玲老师 解答

2019-12-15 20:44

不对的，
1、首次计提坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2、发生坏账时的账务处理

借：坏账准备

贷：应收账款、

鱼鱼 追问

2019-12-15 20:45

坏账需要提前计提，我们这种不用计提可以即刻确认（因为挂应收账款是按照公司按标准计算的收费金额挂账，实际客户回款有可能少于之前计算挂账的金额）

玲老师 解答

2019-12-15 20:47

你好，要先计提 坏账  按准则 做账

鱼鱼 追问

2019-12-15 22:07

好的，这样之前确认的主营业务收入还是虚高的，还是多交了所得税

玲老师 解答

2019-12-15 22:15

没有虚高，收入和钱收不收回来是两回事，要按你实际销售的金额确认收入。

鱼鱼 追问

2019-12-15 23:24

老师，利润表里有减 资产减值损失，这样也就不会多交税了

玲老师 解答

2019-12-16 08:18

也可以这样理解，资产减值损失是损益类科目，你可以把他理解成企业的费用。借方录入＂资产减值损失＂表示当期发生损益，在利润表中体现，直接冲减当期利润。