之前会计把无法抵扣的发票做了进项税额，现在已经过了几年，一直还挂在账上，请问怎么处理会计分录？

李夏平老师

职称：会计培训辅导师

2019-12-16 23:42

作进项税额转出。在申报表里要填，否则后期查出会有处罚。为啥不能抵扣，需要确认。

修楼梯追问

2019-12-16 23:43

增值税申报税额没有抵扣，只是会计做了进项税额的分录

修楼梯追问

2019-12-16 23:49

前期做了分录也没有抵扣，现在一直账上挂起进项税额那么多，已经几年了，可以做营业外支出还是什么科目调账合适？

李夏平老师解答

2019-12-16 23:53

一般纳税人进项税额无法抵扣应当作进项税额转出。
如果小规模是使用错会计目录了，红冲，以前年度损益调整。

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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