老师，不明白这道题不理解 视同销售，分录应该是 借：营业外支出 250000+40000 贷：主营业务收入 250000 应交税费-应交增值税（销项）40000 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000

梅子 追问

2019-12-17 10:42

不明白，要是原材料用于集体福利呢？

立红老师 解答

2019-12-17 10:44

你好，如果材料用于集体福利，是不能抵扣进项，如果抵了进项，需要做进项税额转出

梅子 追问

2019-12-17 10:49

如果原材料用于对外投资同销售的具体分录
借：营业外支出
贷：其他业务收入（售价）
      应交税费-销项税

有点混乱了，

立红老师 解答

2019-12-17 10:51

你好，外购货物用于集体福利或个人消费，属于不得抵扣进项，如果外购货物用于投资、赠送、分配股利属于增值税的视同销售，需要计入销项税额

梅子 追问

2019-12-17 10:59

库存商品对外捐赠不用做主营业务收入，和结转成本吗？？？

立红老师 解答

2019-12-17 11:05

你好，正常是需要做收入和转成本的，但如果做收入后，分录就是借：营业外支出  贷：主营业务收入，这个分录就看起来怪怪的，一方支出一方收入，所以准则规定是直接做库存商品的减少，然后在汇算清缴时在做收入的调增。

梅子 追问

2019-12-17 11:06

为什么是营业外支出？？？

立红老师 解答

2019-12-17 11:07

你好，对外赠送计入营业外支出，接受捐赠计入营业外收入，是科目核算的内容。

梅子 追问

2019-12-17 11:13

老师，这道题，减免的税额怎么是44080？？不是6080？

立红老师 解答

2019-12-17 11:14

你好，是的，初次购入税控系统支付的款项都是允许减免的。

梅子 追问

2019-12-17 11:17

价税合计全部减免吗？？？维护费也是这样？？

立红老师 解答

2019-12-17 11:20

你好，是的，是这样的。

梅子 追问

2019-12-17 11:26

老师，这道题的答案是什么？？？

立红老师 解答

2019-12-17 11:28

你好，答案是A，投资者投入的款项，是做为企业的所有都权益，一般计入实收资本，不属于收入

梅子 追问

2019-12-17 11:29

B选项怎么理解？

立红老师 解答

2019-12-17 11:31

你好，让渡资产使用权相当于出租。

梅子 追问

2019-12-17 11:35

老师，这道题答案是选C吗

立红老师 解答

2019-12-17 11:38

你好，递延收益属于负债类别的会计科目.报表上列报为其他非流动负债.