老师，我们是大项目，我每个月末做的完工进度表分录是 借 主营业务成本 工程施工-合同成本 贷主营业务收入 收到业主产值单借 应收账款 贷 工程结算 应交税费 -待转销项税额 真正开票是，分录是借应交税费-应交增值税（销项） 贷应交税费-待转销项税额，这样可以吗

卓玛 追问

2019-12-17 13:46

老师，年末还没有开票，增值税收入和所得税收入对不上这个平常怎么弄

小黎老师 解答

2019-12-17 13:49

您好，年末这部分要做未开票收入申报，要平账的

卓玛 追问

2019-12-17 13:53

后期再怎么做账老师

卓玛 追问

2019-12-17 13:59

能有一个详细

卓玛 追问

2019-12-17 14:04

老师，每个月都要按完工进度做账，都要平账吗

小黎老师 解答

2019-12-17 14:08

您好，先计入未开票收入  当期确认未开票收入 次年开票了 冲减未开票收入 按照开票收入再次入账

卓玛 追问

2019-12-17 14:27

老师，月末时，我们做账借主营业务成本  工程施工-合同成本-合同毛利  贷  主营业务成本  因为没开票，但是要平账，要当做未开票收入，就是要交税怎么做分录交税的

小黎老师 解答

2019-12-17 14:28

您好，借应交税费 应交增值税 未交增值税 贷银行存款   首先将应交增值税 待转销项税额转到销项税里面

卓玛 追问

2019-12-17 15:22

老师，这个待转销项税额从业主给我们的产值报表来的吗，借应收账款  贷工程结算  应交税费——待转销项税额  ，我们没开票，然后完工进度的贷方主营业务收入是我们的未开票收入，用这个算我们的销项税，乘以0.09就是我们的销项吗，如果有进项可以抵扣，可以这样理解吗

小黎老师 解答

2019-12-17 15:36

你好，是的，进项可以抵扣

卓玛 追问

2019-12-17 15:37

老师，上边的话我的理解可以吗

卓玛 追问

2019-12-17 16:00

每个月都要未开票吗

小黎老师 解答

2019-12-17 16:00

您好，完工进度贷方不是未开票收入  贷方是代表你们已经确认了完工的收入 也可以算做了增值税的计税依据 税务局会这么判定 所以以这个计算未开票收入的销项税额

卓玛 追问

2019-12-17 16:01

老师我糊涂了

卓玛 追问

2019-12-17 16:02

老师，可是我用完工进度表确认了收入，不确认销项税额，那增值税申报表收入与所得税报表收入就不一致了

卓玛 追问

2019-12-17 16:02

我一直不明白怎么处理

小黎老师 解答

2019-12-17 16:03

您好，完工百分比法确认的收入 和实际实务操作开票会有时间点的差，也就是收入的确认和增值税的确认不是一个时点。一般来说是可以的，但是现在很多税务局的观点就是说 你确认了收入了，增值税就得一样要确认交税，实务中企业为了避免麻烦 就会把两者的确认收入的时点保持一致

卓玛 追问

2019-12-17 16:04

老师，你的意思是贷方不是未开票收入，但可以算未开票收入销项吗

卓玛 追问

2019-12-17 16:04

那怎么处理老师

卓玛 追问

2019-12-17 16:05

我们是很久都不开票了跨年

小黎老师 解答

2019-12-17 16:06

您好，就按照您一开始提问的处理就可以了

卓玛 追问

2019-12-17 16:12

老师，可是增值税申报表收入与所得税报表收入就不一致了啊，我用完工进度法确认收入，但没确认增值税，可以交所得税

小黎老师 解答

2019-12-17 16:32

您好，是的 完工进度交所得税  这样是会导致不一致

卓玛 追问

2019-12-17 18:14

那怎么办老师

小黎老师 解答

2019-12-17 18:31

你好，这个看下你们往年怎么处理，如果往年不一致税务没有提出疑问，那么就按照原来的方法处理。如果往年是平的就年底申报未开票收入，保持一致