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送心意

玲老师

职称： 会计师

2019-12-18 11:02

开票时 借预收（前面收到预付款和没有收到的应收款都用这个科目 ） 贷收入 应交税费 
后面转成本分录 对的。
收回尾款 借银行贷预付

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:07

老师收到尾款是借银行贷预收吧，因为开票是款项没有全部收回还有未收会款项而且也没有确认收入呢，不是应该借应收贷预收 应交税费

玲老师 解答

2019-12-18 11:20

对的 因为你前面有用到预收账款科目，同一个客户你就这笔业务一直用这个预收 账款的科目   开票正常做收入就对了

玲老师 解答

2019-12-18 11:20

按规定 开票了就要确认收入

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:22

可是没有完工我们没办法确认收入啊，不是不一定要确认收入的吗

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:25

老师我们项目没有完成，预付款开的发票那么成本核算不出来也必须要结转成本吗

玲老师 解答

2019-12-18 11:33

那你可以不确认收入，直接就是你上边那个分录借预收贷应交税费

玲老师 解答

2019-12-18 11:33

收入和成本是配比的 不确认收入，你就先别结转成本

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:35

是开票的时候借应收贷预收  应交税费吗，等我下个月确认成本的在确认收入借预收贷主营业务收入结转成本借主营业务成本贷库存商品 辅助生产成本 等收到尾款时候借银行存款贷应收账款

玲老师 解答

2019-12-18 11:37

开票时借预收贷应交税费，

玲老师 解答

2019-12-18 11:37

确认收入时，借预收贷主营业务收入

玲老师 解答

2019-12-18 11:37

因为你前面已经有预收账款，这个科目，所以你后面就一直用预收账款，这个科目

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:39

老师应该收回的款项这个地方不通过应收吗，借预收贷应交税费的话那应该收回的款项挂在那里

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:44

那不是应该借预收贷预收 应交税费吗

玲老师 解答

2019-12-18 11:44

如果你非想用应收账款科目也可以，我的意思你前面已经用了预收账款，而且是同一个客户，你后面还是最好用预收账款

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:46

这个我是理解的老师，就是如果现在只作借预收贷应交税费，那么尾款账上不就是没有显示了吗，

玲老师 解答

2019-12-18 11:48

在做收入那步里是包括了尾款的  你带一上数字就清楚了

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 11:52

那老师您的意思是说在开具发票的 时候只显示税费就好了，确认收入的时候就可以看到未收到的尾款了对吗老师

玲老师 解答

2019-12-18 11:59

我就是这个意思   不然你借贷金额也不平

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 12:01

老师那么开具发票之后可以不确认收入，等成本核算好了完工了在确认收入是吗，开票时只要做借预收贷应交税费就可以了，是吗老师

玲老师 解答

2019-12-18 12:03

做账按准则  这是准则 的规定 你看一下 
1、《企业会计准则第14号——收入》相关规定如下：第二条收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

  本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  第十条企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

  完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

  第十一条提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：（一）收入的金额能够可靠地计量；（二）相关的经济利益很可能流入企业；（三）交易的完工进度能够可靠地确定；（四）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

  第十六条让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。

  第十七条让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）相关的经济利益很可能流入企业；（二）收入的金额能够可靠地计量。

  第十八条企业应当分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：（一）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

  （二）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  2、如果收入已经产生，但还未到索取期，未开具发票，满足上述收入确认条件的，应该确认收入，不管是否开票，发生纳税义务都应该及时申报缴纳相关税金。流转税的纳税义务发生时间规定参考《增值税暂行条例》及其实施细则或《营业税暂行条例》及其实施细则。

晚秋、冬至 追问

2019-12-18 12:10

那老师这么说我这样做是不对的，是不是要冲减之前做的帐早重新确认收入呢

玲老师 解答

2019-12-18 12:15

你要不是符合上面的规定就是要确认收入

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