小微企业第一季度，如果有利润10000，是要预交所得税的，借 所得税费用1000，贷 应交税金——应交所得税1000。四月份缴纳时，借 应交税金——应交所得税1000。贷 银行存款1000。第二季度第三季度亏损，不用计提。到了第四季度全年利润15000 那么我应该计提500的所得税是吗，减去第一季度缴纳的 借 所得税费用500，贷 应交税金——应交所得税500 缴纳也是借 应交税金——应交所得税500。贷 银行存款500

lazykratay 追问

2019-12-18 16:26

小微企业是按照10%计提  第四季度分录就直接计提全年减去第一季度预交的金额是吧 确认一下这两个问题

陈诗晗老师 解答

2019-12-18 16:32

1.预缴纳时按你应该预缴纳时的金额确认
汇算清缴时按汇算是实际所得税费用调整之前确认部分
小微企业1户25%计提，差额属于其他收益

lazykratay 追问

2019-12-19 14:33

能帮我详细的说一下  第一季度是按照10%的计提  缴纳  

什么时候是25计提  差额算其他收益

陈诗晗老师 解答

2019-12-19 15:37

你如果应纳税所得额超过300万就是按25%处理，之前少计提的，补起来