送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-12-18 18:55

你好,外贸型企业出口免交增值税,增值税免征了那与增值税对应的附加税也是免征的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:06

好的,谢谢老师
以CIF报关,但是其中运费保费是自己公司承担的,根据报关单做收入的时候可以这样做分录吗?借应收账款  CIF贷主营业务收入  FOB财务费用汇兑损益  差额 这样做对吗?

邹老师 解答

2019-12-18 22:13

你好,既然是以CIF报关,那就应当是以CIF金额确认收入才是的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:14

额?您确定?

邹老师 解答

2019-12-18 22:15

你好,是的,没有把CIF与 FOB的差额直接计入 财务费用——汇兑损益的做法的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:19

那如果公司是cif报关的,其中运费跟保费又是自己公司承担这个分录怎么写?

邹老师 解答

2019-12-18 22:20

你好,发生的运费,保费,借;销售费用,贷;银行存款

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:22

做收入的那笔怎么做?,

邹老师 解答

2019-12-18 22:22

你好,借;应收账款,贷;主营业务收入

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:23

金额直接是CIF价格入账?

邹老师 解答

2019-12-18 22:24

你好,是的,cif报关收入就是按这个金额入账的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:26

额,不是只能以FOB价才能确定收入吗?绕不过来了,有没有文件文件查

邹老师 解答

2019-12-18 22:27

你好,没有规定说只能以FOB价来确认收入的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:36

企业会计制度不是规定要以离岸价格为标准入账吗?如果按照您的想法来,借应收账款CIF贷主营业务收入收入FOB其他业务收入CIF-FOB差额这逻辑对吗?然后费用自己公司承担就借销售贷银行?

邹老师 解答

2019-12-18 22:37

你好,我的思路是
借应收账款CIF,贷;主营业务收入 CIF
然后把发生的运费,保费,借;销售费用,贷;银行存款

且行且珍惜 追问

2019-12-18 22:42

那这样不会存在多报了收入吗?还是还有其他处理?

邹老师 解答

2019-12-18 22:43

你好,你报关是以CIF报关,就应当按CIF确认收入的
如果你是以FOB报关,那就是以FOB价款来确认收入
因为你报关金额不同,收入就不同的,这个不存在多报了收入的

且行且珍惜 追问

2019-12-18 23:15

这个逻辑对吗?

邹老师 解答

2019-12-19 08:15

你好,不对的
收到运费,保险费发票是计入销售费用,而不是冲销收入的

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你好,外贸型企业出口免交增值税,增值税免征了那与增值税对应的附加税也是免征的
2019-12-18 18:55:58
你好,也是一起免征的
2018-01-10 10:43:45
你没有出口的附加税0申报 有免抵税需要交附加税
2019-08-24 08:02:41
主要是指增值税
2016-03-30 15:05:20
是的
2016-03-30 15:17:30
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