请问老师12底需要支付一笔律师费，假设发票要到1月对方才开具，那么这个是按权责发生制正常入12月费用吗？

星海 追问

2019-12-19 11:47

但是我听到有个说法是发票日期属于当年的才能入当年的账，发票日期是次年的就不能入前一年的账

邹老师 解答

2019-12-19 11:50

你好，这种情况应当现在12月份做费用，1月份取得发票冲销之前的费用分录，然后根据发票做费用分录就是了
这个属于发票开具日期晚于费用发生日期，应当根据费用所属月份入账才是的

星海 追问

2019-12-19 11:56

请问老师实际收到发票冲销12月费用再重新做一笔费用不涉及以前年度损益调整科目吧？假设实际收到发票后新做费用金额高于12月入账的费用，那需要对超出部分做以前年度损益调整吗？

邹老师 解答

2019-12-19 11:57

你好，明年1月份红冲今年12月份的费用是通过 以前年度损益调整科目核算的
收到发票高于12月份的费用，超过部分也是通过以前年度损益调整科目核算的

星海 追问

2019-12-19 16:32

请问老师，如果12月入账借:管理费用 10000贷:银行存款 10000，1月收到对方1月开具的普票金额也是10000，红冲12月费用凭证和重新做费用的分录要怎么用以前年度损益科目来写

邹老师 解答

2019-12-19 16:34

你好
红冲，借；银行存款 10000，贷；以前年度损益调整 10000
然后根据发票入账，借；以前年度损益调整 10000，贷；银行存款 10000

星海 追问

2019-12-19 16:51

请问老师:<1>1月新拿到的发票是放在调整分录后面作为附件吗？<2>在实际工作中遇到这类情况，标准的操作就是通过以前年度损益科目来做调整吗，如果直接将1月收到发票放在12月费用凭证后不做其它操作会有什么影响嘛<3>假设1月收到的发票为专用发票，进项税额100那做会计分录调整是以下这样操作吗:借 应交税费-应交增值税(进项税额) 100 借 以前年度损益调整(红字) 100借:以前年度损益调整100 贷:利润分配-未分配利润

邹老师 解答

2019-12-19 16:59

你好
1，是的
2，需要通过以前年度损益调整来核算，而不是把1月份的发票放到上一年12月份作为凭证附件
3，以前年度损益调整 结转到利润分配分录是，借；利润分配——未分配利润 10000，贷；以前年度损益调整 10000（或许相反分录金额负数）