老师你好！我们是建筑行业，项目上发生的快递费、加油费、福利费应该计入那个科目，是新公司以前这些费用没做到项目上过

蒂菲娜 追问

2019-12-19 12:44

结转时怎么做呢

meizi老师 解答

2019-12-19 12:55

工程施工科目
  一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
  二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
  三、工程施工的主要账务处理。
  （一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
  （二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
  借：工程施工——合同毛利
  主营业务成本
  贷：主营业务收入
  （三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
  借：工程结算
  贷：工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
  四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。