固定资产因一次扣除产生差异，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年 借：递延所得税负债 贷：所得税费用， 那么因此交的所得税如何做分录， 借方科目是什么，贷：银行存款？

安琪 追问

2019-12-19 13:10

老师，应交税费-应交企业所得税 不是核算当期所得税吗，这个因为调增产生的所得税， 为什么分录和当期计提所得税一样

大强老师 解答

2019-12-19 13:18

是这样的，所得税费用调整金额应该是不大的，所以放在当年即可，如果金额挺大，走以前年度损益调整，是借借应交税费-企业所得税 贷银行存款 借以前年度损益调整贷应交税费-企业所得税，借未分配利润贷以前年度损益调整