我公司从事符合条件的环境保护所得定期减免所得税项目，去税务机关备案中要求的分环境保护分项目核算，合理分摊期间共同费用的核算资料，是指什么资料呢？有模板吗？

朴老师

职称：会计师

2019-12-19 13:46

依据国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）第六条的规定：

  企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。依据该项文件的附件，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税的项目，需准备以下资料：

  1.符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料；

  2.环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；

  3.环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；

  4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）。

  所以，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税的项目，不需要去税务机关备案，按照国家税务总局公告2018年第23号的相关规定，留存资料备查就可以了。

浪客行追问

2019-12-19 13:48

3.环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；这部分不知道是些什么样的资料呢？

朴老师解答

2019-12-19 13:58

就是你们的账务处理资料

浪客行追问

2019-12-19 14:00

那是写个说明吗？还是把科目余额表打出来，给税务局就可以呢？因为我们只有环境保护项目收入，期间费用不存在分摊的问题吧

朴老师解答

2019-12-19 14:07

具体的按照税局要求来提供

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