行政单位：（1）装修费用用有300万，那如果计入固定资产的话要怎么做？为什么说要先合掉之前的固定资产在合成现在的固定资产？ （2）代扣代缴个人所得税在国库工资中发了一部分，这个是要做预算会计，但是一部分是自己缴存的这块要怎么做？

董老师 解答

2019-12-20 11:27

您稍等我写一下第二题

董老师 解答

2019-12-20 11:30

您好，不太理解，您的意思是一部分有财政拨款，一部分是单位自己的钱，同样都需要做预算会计
计提 借：单位管理费用  贷：应付职工薪酬
代扣税款、社保 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税  其他应付款  银行存款 零余额账户用款额度
借：行政支出支出  贷：资金结存-货币资金或者零余额账户用款额度

苑园园园 追问

2019-12-20 11:32

不是单位的钱是个人自己缴存的

苑园园园 追问

2019-12-20 11:43

现在
都没有非流动资产基金了啊

董老师 解答

2019-12-20 12:09

如果是自己缴存的，计提所得税的时候仍然需要全部计提，个人支付部分计入其他应收款
计提 借：单位管理费用 贷：应付职工薪酬
代扣税款、社保 借：应付职工薪酬  其他应收款 贷：应交税费-应交个人所得税 其他应付款 银行存款 
借：行政支出 贷：资金结存

现在有非流动资产基金，取代了固定基金

苑园园园 追问

2019-12-20 12:37

那计入其他应收款了预算会计还要做？

董老师 解答

2019-12-20 12:50

您好，需要做，还是要付那么多钱

苑园园园 追问

2019-12-20 19:34

那是不是不应该放在财政拨款支出？

董老师 解答

2019-12-20 19:55

您好，一般都是财政的零余额账户用款额度，如果是先收到财政拨款，可以计入财政拨款收入。
这个属于财政拨款支出，但是做预算会计分录是行政支出

苑园园园 追问

2019-12-20 19:59

个人缴存的税款我用借银行存款贷，应交税费，然后预算会计没有做，现在缴存用借应交税费，贷银行存款，这里没有涉及财政的支持啊，这个预算会计如果做了的话，那财政支出不是变多了？

董老师 解答

2019-12-20 21:32

您好，稍微有点乱，就是员工承担了个税部分，不用公司承担这笔费用
如果是这样的，资金支出部分不能包括员工承担的部分，在做预算分录的时候资金结存金额要扣除这一部分，上面我给搞混了

苑园园园 追问

2019-12-20 21:36

那样的意思是如果一笔托收单3万个税，其中2万是国库统发代扣就要做预算，其中1万个人缴纳的就不做预算会计是这样吧

董老师 解答

2019-12-20 21:38

您好，是的，是这样的，员工自己缴存部分不需要预算了