老师，请问福利费计提多了，汇算清缴的时候怎么提出来？在哪里填写？是这样的，我们每月先按工资薪金总额的14%计提，有福利费支出就冲计提，最后发生的福利费没达到计提的数，但是账上已经按计提的数出了费用了

薇薇 追问

2019-12-20 16:35

好的。请问《职工薪酬支出及纳税调整明细表》里的工资薪金支出项目怎么取数？

bamboo老师 解答

2019-12-20 16:37

（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

薇薇 追问

2019-12-20 16:42

那福利费的14%是以哪个为基数核算呢？

bamboo老师 解答

2019-12-20 16:43

是按照已经发放的工资为基数

薇薇 追问

2019-12-20 16:55

第一项帐载金额具体是哪个科目的取数？借贷方？

bamboo老师 解答

2019-12-20 17:14

第一项帐载金额具体填贷方数

薇薇 追问

2019-12-20 17:24

哪个科目的贷方

bamboo老师 解答

2019-12-20 17:27

应付职工薪酬科目啊