年底了，小规模纳税人和一般纳税人怎么结转增值税，还有利润怎么结转

美满的花生 追问

2019-12-20 20:08

你好，1⃣️结转利润时，本年利润最后要结转到利润分配 未分配利润吗2⃣️结转增值税中，最后未交增值税余额来年银行回单的时候做平是吗？

立红老师 解答

2019-12-20 20:13

你好、
1、本年利润在年末是需要结转到利润分配的，2、增值税是在来年申期期交税后用银行回单和交税凭证做平
一、“本年利润”科目贷方余额结转到“利润分配”，结转后“本年利润”科目无余额。 
借：本年利润 
贷：利润分配—未分配利润 
亏损作相反的会计分录 

二、利润分配的顺序：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。 
1、弥补以前年度亏损时企业用“本年利润”科目弥补亏损不需要做会计分录进行调整。
2、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金 
借：利润分配—提取法定盈积 
贷：盈余公积—法定盈余公 

借：利润分配—提取任意盈余公积 积 
贷：盈余公积—任意盈余公积 

3、向投资者分配利润 
借；利润分配—应付现金股利 
贷：应付股利 

借：应付股利 
贷：银行存款 

4、结转利润分配 
借：利润分配—未分配利润 
贷：利润分配—提取法定盈余公积 
贷：利润分配—提取任意盈余公积 
贷：利润分配—应付现金股利

美满的花生 追问

2019-12-20 20:15

如果不提取盈余公积分配股利也是可以的是吧，最后的利润分配有余额即可是吗？

立红老师 解答

2019-12-20 20:30

你好，如果有净利润，需要按10%提取法定盈余公积，利润分配可以有余额。

美满的花生 追问

2019-12-20 20:32

盈余公积提取出来干嘛的，不提不行吗

立红老师 解答

2019-12-20 20:34

你好，法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。法定盈余公积金已达到注册资本50%时可不再提取。

美满的花生 追问

2019-12-20 20:39

好的，1⃣️那提取出来用途是什么？2⃣️净亏损就不用计提咯

立红老师 解答

2019-12-20 20:41

你好，
1、法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本
2、如果地亏扣，就不提

美满的花生 追问

2019-12-20 20:43

好的谢谢老师

立红老师 解答

2019-12-20 20:45

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。