送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2016-04-13 21:37

那小微企业试用小规模纳税人的增值税优惠政策么

beyond 追问

2016-04-13 21:47

只对增值税有优惠,所得税还是正常缴纳,对么

beyond 追问

2016-04-13 21:58

我想说的是小规模纳税人只对增值税有优惠,所得税还照常缴纳,是吗

beyond 追问

2016-04-13 22:14

小型微利企业可以是小规模纳税人或者一般纳税人么,小型微利企业需要申请备案核定么

beyond 追问

2016-04-13 22:44

是可以这样理解么        如果前三个季度我的应纳税所得额都是3万,我都按25%的税率预交的所得税0.75万,我第四季度应纳税所得额是5万,这时计算第四季度所得税                   (3 3 3 5)*10%-0.75*3,结果是负的,说明我多交了,针对所得税优惠政策,不知道我理解的对吗

beyond 追问

2016-04-14 09:04

接前面题,我前三个季度我的累计应纳税所得额分别为3,6,9,我按10%享受优惠了,假如我第四个季度应纳税所得额为24万了,我全年的累计应纳税所得额就是33万了,超过优惠政策所说的年应税所得额30万了,那我前三个季度的优惠有问题么,这回算第四季度的应交所得税咋计算呢

beyond 追问

2016-04-14 09:20

好的,谢谢老师,正在学习这块内容,有问题再向老师询问。

beyond 追问

2016-04-14 11:23

老师,刚才听会计学堂齐爽老师讲课,她怎么讲小微企业没有20万到30万是20%税率的优惠,只要超过20万都按25%征收所得税了,

beyond 追问

2016-04-14 12:34

小微企业的所得税税率就是20%,所说的优惠是对应纳税所得额减半,而不是对税率减半,税率还是20%,最后算出的结果我们觉得是相当于税率变10%了,这样理解对吗,       




我也觉得老师你的观点对啊

邹老师 解答

2016-04-13 21:33

小型微利企业是针对所得税的说法,符合条件的可以享受优惠
小规模就是工业50万,商业80万,服务500万以下的纳税人
小微企业一般指规模较小的企业,不是税法上的概念

邹老师 解答

2016-04-13 21:44

如果月收入低于3万,季度收入低于9万的可以享受减免税政策

邹老师 解答

2016-04-13 21:51

所得税按所得税的优惠政策执行
20万以下按10%,30万按20%计算企业所得税

邹老师 解答

2016-04-13 22:00

是的,有利润就需要预缴所得税时

邹老师 解答

2016-04-13 22:20

可以是小规模,也可以是一般纳税人
现在不需要备案,符合条件的享受优惠就是了

邹老师 解答

2016-04-14 08:13

季度预缴的时候如果符合小型微利企业直接按10%或20%,而不是25%

邹老师 解答

2016-04-14 09:06

前面三个季度的没有问题,但是第四个季度需要把前面少交的所得税补上
33*25%-0.9
这个就是第四季度需要预缴的所得税额

邹老师 解答

2016-04-14 09:21

不客气
好的

邹老师 解答

2016-04-14 11:51

我坚持我的观点

邹老师 解答

2016-04-14 12:34

是的,可以这样理解

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小型微利企业是针对所得税的说法,符合条件的可以享受优惠 小规模就是工业50万,商业80万,服务500万以下的纳税人 小微企业一般指规模较小的企业,不是税法上的概念
2016-04-13 21:33:59
需要看你说那个优惠,这个小微一般指的是小规模增值税优惠, 企业所得税这个是叫小型微利,这个有可能是是一般纳税人也可以是小规模  一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。   二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020-03-21 11:13:08
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。   二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020-03-20 16:41:20
小规模纳税人是增值税纳税人类型的分类,连续12个月的累计不含税销售额或营业额,工业50万,商业80万,服务业500万,低于这个标准按小规模管理 小微企业是从企业规模的概念 小型微利企业是所得税的概念
2017-11-27 08:33:08
你好 小型微利企业是企业所得税的概念 而小规模纳税人是增值税纳税人的概念,与一般纳税人对应 一般纳税人和小规模如果符合条件,都可以是小型微利企业的,如果不符合,那就都不是小型微利企业的
2019-09-25 15:16:07
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