王某2012年入职，2019年每月应发工资均为40000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为7500元，享受专项附加扣除共计4500元，没有减免收入及减免税额等情况，计算前4个月各月应预扣预缴税额和全年预扣预缴税额。

maize老师 解答

2019-12-22 18:07

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
1月预缴税额=（40000-5000-7500-4500）=23000*3%=690
2月预缴税额=（40000*2-5000*2-7500*2-4500*2）=46000*10%-2520=2080-690=1390

maize老师 解答

2019-12-22 18:10

3月预缴税额=（40000*3-5000*3-7500*3-4500*3）*10%-2520=69000*10%-2520=4380-2080=2300
4月预缴税额=（40000*4-5000*4-7500*4-4500*4）*10%-2520=92000*10%-2520=6680-4380=2300

maize老师 解答

2019-12-22 18:10

1月预缴税额=（40000-5000-7500-4500）*3%=23000*3%=690
2月预缴税额=（40000*2-5000*2-7500*2-4500*2）*10%-2520-690

maize老师 解答

2019-12-22 18:11

3月预缴税额=（40000*3-5000*3-7500*3-4500*3）*10%-2520=69000*10%-2520-2080=4380-2080=2300
4月预缴税额=（40000*4-5000*4-7500*4-4500*4）*10%-2520=92000*10%-2520-4380=6680-4380=2300

maize老师 解答

2019-12-22 18:14

全年预扣预缴税额。（40000*12-5000*12-7500*12-4500*12）*20%-16920=276000*20%-16920=38280这个是全年需要缴纳的

快乐APPLE 追问

2019-12-22 18:28

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2019-12-22 19:01

好，我先回复别的学员，你有疑问再追问哈