小微企业年收入不超过100万，季度预缴所得税按10%的税率交吗

虚心的荔枝 追问

2019-12-23 14:47

老师如果小微企业：利润135万，交所得税为：8.5万是吗？

邹老师 解答

2019-12-23 14:48

你好，是的，如果小微企业利润135万，交所得税为8.5万

虚心的荔枝 追问

2019-12-23 14:49

老师假如12月份计提了年终奖，1月份没有发放，可以吗？到时1月份账务需要如何处理吗？

邹老师 解答

2019-12-23 14:51

你好，可能是没有发放的，没有发放就只需要在12月份做计提分录，1月份不需要做支付分录就是了

虚心的荔枝 追问

2019-12-23 15:36

这样12月份计提了，1月份没有发放，到时汇算清缴利润就调增是吗？

邹老师 解答

2019-12-23 15:38

你好，汇算清缴之前有实际发放吗？

虚心的荔枝 追问

2019-12-23 15:53

没有发放。本来12月说好说计提吧，次年上班发放，结果老板变卦了

邹老师 解答

2019-12-23 15:58

你好，汇算清缴之前还没有发放的，就不可以在企业所得税税前扣除的

虚心的荔枝 追问

2019-12-23 16:01

辛苦老师了，就是季度预缴可以按照计提的费用反映。次年没有发放，年度汇算清缴就调增利润是吗？

邹老师 解答

2019-12-23 16:03

你好，汇算清缴之前还没有发放的，汇算清缴调增应纳税所得额处理