预付账款超过多久没回票一直挂着，会有税务风险。？老师该怎么解决呢

jia jia 追问

2019-12-23 22:25

老师我们是医药研发企业，给医院付临床试验费，有时回发票很慢的，医院是事业单位嘛，有时崔也没用。

邹老师 解答

2019-12-23 22:25

你好，那付款了没有取得发票，就只能是继续在预付账款科目挂账了

jia jia 追问

2019-12-23 22:27

老师这样没什么风险嘛。公司有几个预付有余额的超过2年没回票，一直挂着，前几天领导让统计这些，有问题的预付，长久不回票回不来了的有几个，就是不能回票了。该怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-12-23 22:28

你好，如果确定无法取得发票，就需要做无票购进处理
如果今后会取得发票，就只能继续在预付账款挂账了

jia jia 追问

2019-12-23 22:31

没法取得的几个发票。都是临床试验费我们本该是计入劳务成本的，有项目，无法取得发票了，怎么处理呢，不能扣除成本费用。是汇算时纳税调增嘛？

邹老师 解答

2019-12-23 22:31

你好，确定无法取得发票的，做无票支出，汇算清缴做纳税调增处理

jia jia 追问

2019-12-23 22:33

就是说现在不做任何处理了，因为也不能回票了，等汇算时再处理吧？

邹老师 解答

2019-12-23 22:36

你好，如果是现在就可以确定无法取得发票了，就直接做无票支出处理，然后在汇算清缴的时候做纳税调增处理

jia jia 追问

2019-12-23 22:37

无票处理嘛？那分录怎么做呢。

邹老师 解答

2019-12-23 22:41

你好，是的，借；劳务成本，贷；预付账款 
就直接做无票支出处理，然后在汇算清缴的时候做纳税调增处理

jia jia 追问

2019-12-24 07:46

老师那怎么区分他是无票费用呢，有什么好的办法嘛

邹老师 解答

2019-12-24 08:21

你好，这个只能是通过凭证附件查询，才知道是无票费用的