老师，我想问下年终奖这个事。明年发放12月份计提可以是吧。1月份季报可以扣除是吧

暖笨笨 追问

2019-12-24 09:56

那1月份季报也可以税前扣除对吧

晓宇老师 解答

2019-12-24 09:58

只要您在汇算清缴前可以发放这笔年终奖，就可以税前扣除。

暖笨笨 追问

2019-12-24 10:01

那比如一个人8000的话，那就是3的个税对吧。除以12确定哈。

暖笨笨 追问

2019-12-24 10:01

那个税由公司承担可以吧

晓宇老师 解答

2019-12-24 10:09

有两种计算方式，您这种可以，也可以并入全年综合所得，个税可以由公司承担。

暖笨笨 追问

2019-12-24 10:14

那老师，比如我们员工工资4000一个月。那12个月就是4.8加8千的话。那我是不是就不用交个税税了

晓宇老师 解答

2019-12-24 10:27

如果您选择并入当年综合所得，那您12月所属期需要预缴，汇算清缴时可以退税，只要不超过6万元就可以。

暖笨笨 追问

2019-12-24 10:30

那我按综合所得报的话。12月份报1.2万的话。就报工资薪金需要预缴税是吧。那这税公司先付，然后找员工要。汇算清缴需要员工自己去是吧

晓宇老师 解答

2019-12-24 10:31

是的，同学，您的理解正确。

暖笨笨 追问

2019-12-24 11:08

假如在公司5个月就是2.5万对哈

晓宇老师 解答

2019-12-24 11:09

对，但是五险一金和专项附加都是可以在税前扣的，您应纳税所得额全年少于6万就是不用缴个税的。

暖笨笨 追问

2019-12-24 13:37

老师，那计提就是管理费用工资，贷应付职工薪酬，发放借应付职工薪酬，应交个人所得税，贷银行存款是吧

晓宇老师 解答

2019-12-24 13:39

不是的，发放时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
       库存现金／银行存款

暖笨笨 追问

2019-12-24 13:52

老师这分录是个税员工承担是吧

晓宇老师 解答

2019-12-24 16:11

是的，是员工自行承担的分录。

暖笨笨 追问

2019-12-24 17:23

如果公司承担呢，是我那样做帐么，个税税费不能税钱扣除是吧，汇算清缴在调么

晓宇老师 解答

2019-12-24 17:26

税法上对于这个是有规定的，为员工代扣的个人所得税的支出，不可以税前扣除，需要调增。如果是公司承担您的分录正确