送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-12-25 10:24

财政部 
国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。

因此,你公司应当依据上述文件规定,根据自身情况计算缴纳增值税。

421562397 追问

2019-12-25 10:30

老师,用工单位向派遣单位支付的服务费少,而派遣单位向劳动者支付工资高于用工单位支付的服务费会出现这种情况吗?

庄老师 解答

2019-12-25 10:32

你好,有可能用工单位扣掉什么,

421562397 追问

2019-12-25 10:35

老师,派遣单位按差额征收的话,收服务费100,支付劳动者工资120,这种负差就不用交税,会有这种情况吗,什么时候会出现这样情况

庄老师 解答

2019-12-25 11:20

你好,没有这种傻事,税务局肯定会查账的,

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