送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-12-25 12:04

你好
借;库存商品等科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷;银行存款等科目

Ssik W 追问

2019-12-25 12:12

那进项税额就是上面的税款金额吗?那完税价格是怎么算出来的?怎么跟关税那张专用缴款书的完税价格不一样呢?

邹老师 解答

2019-12-25 12:18

你好,进项税额 就是增值税专用缴款书上面的进项税额
完税价格=就是从国外购进价款+相关费用
因为关税与增值税计税依据的不同,所以完税价格是不同的

Ssik W 追问

2019-12-25 12:28

那做账的时候关税那张专用交款书需要另外入账吗?分录是借关税,贷银行吗?

邹老师 解答

2019-12-25 12:54

你好,关税需要计入进口货物成本,比如计入库存商品,固定资产科目核算,而没有单独的关税这个科目的

Ssik W 追问

2019-12-25 12:57

那是不是做商品入库的时候,就是借商品,金额是增值税的完税价格+上关税??

邹老师 解答

2019-12-25 12:58

你好,是的,是这样处理的

Ssik W 追问

2019-12-25 13:01

那也就是说如果我增值税完税价格是1.关税专用交款书上面的关税是2,那商品的价格就是1+2??那增值税专用缴款书的完税价格本身没有加上关税就算增值税的吗?

邹老师 解答

2019-12-25 13:02

你好,如果我增值税完税价格是1.关税专用交款书上面的关税是2,那商品的价格就是1+2
增值税=(关税完税价格+关税)*增值税税率

Ssik W 追问

2019-12-25 13:04

那增值税专用缴款书上面的完税价格,其实本身是没加上关税?

邹老师 解答

2019-12-25 13:06

你好,增值税专用缴款书上面的完税价格本身是没有加上关税的

Ssik W 追问

2019-12-25 13:09

那增值税的完税价格✘税率,不等于增值税吗?

邹老师 解答

2019-12-25 13:12

你好,增值税=(关税完税价格+关税)*增值税税率

Ssik W 追问

2019-12-25 13:15

可是我算了一下,关税完税价格加上关税就是增值税专用缴款书上面的完税价格啊?这样的话,还是要用增值税专用缴款书上的完税价格+关税才等于商品的价格吗?

邹老师 解答

2019-12-25 13:19

你好,库存商品入账金额=增值税专用缴款书上的完税价格+关税
增值税=(关税完税价格+关税)*增值税税率
二者这样计算不冲突啊

Ssik W 追问

2019-12-25 13:25

不是啊,增值税的完税价格不是已经包括了关税跟关税完税价格了吗?

邹老师 解答

2019-12-25 13:28

你好,增值税的完税价格=关税完税价格+关税
增值税=(关税完税价格+关税)*增值税税率
比如关税完税价格10万,关税10%,那关税1万
增值税按11万*增值税税率计算

Ssik W 追问

2019-12-25 13:31

是这样的,但是我是想问,您增值税的完税价格已经包括了关税,那为什么做商品入库的时候,还要用增值税的完税价格加上关税呢?就是关税完税价格+关税+关税才等于商品的入库价格吗?

邹老师 解答

2019-12-25 13:35

你好,库存商品的入库价格=关税完税价格+关税,不能算两次关税的

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