某白酒生产企业为增值税般纳税人(适用税率13%)，2019年4月发生下列业务:1)5日，销售白酒批，数量1， 00售价410, 00.00元，增值税为5, 200.00元货款收存银行。(2)10日购进材料批，增值税专用发票上注明:价款10,000.00元，税额1,300.00元，尚未付款，材料尚在途中，购进材料采用实际成本法核算。 (3)19日，委托加工白酒2, 00kg，其成本为30, 0000元，转账支付加工费5, 450.00元(含税)，加工费适用增值税税率9%，转账支付受托方代垫辅料款2, 00. 00元。白酒加工完毕已收回。(4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税、消费税。 要求:计算该企业本月应纳税额并编制相关会计分录

暖暖老师 解答

2019-12-26 21:46

2.借在途物资 10000
应交税费～进项税额1300
贷应付账款11300

暖暖老师 解答

2019-12-26 21:47

3借委托加工物资30000
贷原材料30000

暖暖老师 解答

2019-12-26 21:48

借委托加工物资5200
应交税费～进项税额450
贷银行存款5650

暖暖老师 解答

2019-12-26 21:49

借原材料35200
贷委托加工物资35200

暖暖老师 解答

2019-12-26 21:55

本月应纳增值税5200-1300-450=3450

暖暖老师 解答

2019-12-26 22:02

消费税的计算是41000*20%+100*2*0.5=8300