老师，18年有一个月40000元的车辆折旧费忘记做了，能在19年补上这个分录吗？有影响吗

. 追问

2019-12-27 14:39

老师分录怎么做呢

. 追问

2019-12-27 14:39

那到时候企业所得税有关联吗

朴老师 解答

2019-12-27 14:50

稍等，我现在写给你哦

朴老师 解答

2019-12-27 14:53

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

. 追问

2019-12-27 15:33

老师，小企业会计准则没有调整以前年度损益调整这个科目

朴老师 解答

2019-12-27 15:49

如果金额不大的话（占上年利润的10%以下），不用调整去年的账了，直接做到今年的成本费用或者收入里去。如果金额大的话，添加这个以前年度损益调整科目处理。

. 追问

2019-12-27 16:09

好的，金额不大的，谢谢老师，♥️

朴老师 解答

2019-12-27 16:18

不用客气，满意请给五星好评，谢谢