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朴老师

职称： 会计师

2019-12-27 13:49

可以，你用以前年度损益调整来做就行了

. 追问

2019-12-27 14:39

老师分录怎么做呢

. 追问

2019-12-27 14:39

那到时候企业所得税有关联吗

朴老师 解答

2019-12-27 14:50

稍等，我现在写给你哦

朴老师 解答

2019-12-27 14:53

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

. 追问

2019-12-27 15:33

老师，小企业会计准则没有调整以前年度损益调整这个科目

朴老师 解答

2019-12-27 15:49

如果金额不大的话（占上年利润的10%以下），不用调整去年的账了，直接做到今年的成本费用或者收入里去。如果金额大的话，添加这个以前年度损益调整科目处理。

. 追问

2019-12-27 16:09

好的，金额不大的，谢谢老师，♥️

朴老师 解答

2019-12-27 16:18

不用客气，满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
可以，你用以前年度损益调整来做就行了
2019-12-27 13:49:31
你好，车间折旧分录是这样的 借；制造费用 贷；累计折旧 车间一般按固定资产——房屋处理，不低于20年的
2018-09-07 17:26:17
月末要结转损益 借：本年利润 贷：管理费用-折旧
2019-04-02 18:47:12
1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：应收账款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 借固定资产，进项贷应收账款，银存
2019-08-28 10:45:58
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；固定资产——新车，应交税费（进项税额），贷；固定资产清理，银行存款 等科目
2019-08-28 10:41:16
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