送心意

田老师

职称会计师

2016-04-16 17:33

一、工业企业月末结转的会计分录? 
1、月末,结转制造费用
  制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
  某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
  某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
  借:生产成本
  贷:制造费用

  2、月末,结转完工入库产品
  借:库存商品
  贷:生产成本

  3、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税费—应交城建税
  应交税费—应交教育费附加
  应交税费—应交地方教育费附加

  4、月末,结转本月销售商品成本和税金
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  主营业务税金及附加

  5、月末,结转本月收入
  借:主营业务收入
  贷:本年利润

  6、月末,结转本月费用
  借:本年利润
  贷:管理费用
  销售费用
  财务费用

  7、月末,结转应交增值税
  1)结转进项税额:
  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
  2)结转销项税额:
  借:应交税费—应交增值税(销项税额)
  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
  3)结转应缴纳增值税(即进、销差额):
  借:应交税费—应交增值税(转出未交增

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