老师，一般暂估成本，具体分录怎么做呢

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:22

我们是建安公司，暂估材料，可以这样做分录吗？借工程施工-合同成本(材料)贷应付账款-暂估

江老师 解答

2019-12-28 09:24

一、建安公司的暂估分录是：
1、借：工程物资（或原材料）
贷：应付账款——暂估应付账款
2、借：工程施工——合同成本——直接材料
贷：工程物资（或原材料）

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:30

不可以直接像我那样做吗？必须要走工程物资或原材料那一步吗

江老师 解答

2019-12-28 09:32

需要走工程物资或原材料 这一步，再做分录。建议不要省中间环节。

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:34

那具体走工程物资和原材料有什么区别吗

江老师 解答

2019-12-28 09:36

属于类似的科目，一般是走工程物资科目核算，实际工作中也有用原材料科目核算的

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:38

工程物资的话，是没有二级科目的是吗？以前我们一般用原材料，现在我想用工程物资，这个科目具体怎么用呢

江老师 解答

2019-12-28 09:39

一样的使用，用原材料科目也可以的。

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:42

发票开回来的时候，分录怎么做呢

江老师 解答

2019-12-28 09:43

冲销暂估分录，按发票再重新做账务处理

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:45

1、借：工程物资（或原材料）
贷：应付账款——暂估应付账款
红字冲这一比分录吗

江老师 解答

2019-12-28 09:47

是的，就是红字冲销这笔暂估的分录

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 09:49

假如开出来的是专票呢？暂估入账也是之前那样做吗

江老师 解答

2019-12-28 09:52

开出来的专票，是在冲销暂估后，按发票入账时的分录不同
借：原材料
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应付账款
对于暂估分录，以及冲销暂估的分录，一正一负直接抵销了，相当于只剩下这笔按发票入账的分录了

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 10:00

那当时暂估时结转了全额的工程物资呀，后面重新入账的时候进项税额算进来了，那我不是多结转了，工程施工材料出现负数了

江老师 解答

2019-12-28 10:01

多结转了，说明同时也多结转了以前的主营业务成本，肯定是这样的，才会造成你说的情况。因此本期需要结转主营业务成本时，少结转主营业务成本处理。

彪壮的睫毛膏 追问

2019-12-28 10:07

可不可以在暂估时假如以后开的是专票，暂估时就把进项税算进去呢，这样就不存在多结转成本的问题了呀

江老师 解答

2019-12-28 10:08

暂估时你是无法确认是开专用发票还是开普通发票的，因此只能说根据后期的发展事项、确定的事项调账处理