您好，问一下业务招待费 怎么转出

大大小小 追问

2019-12-28 13:59

不是 是业务招待费最多按60%或收入的千分之五转出吗 做账的时候全额做的费用 超出的费用怎么调出来

邹老师 解答

2019-12-28 14:01

你好，你说的是企业汇算清缴纳税调增的问题啊
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
比如收入1000万，发生业务招待费20万，发生额的60%=12万，收入的5‰=5万，业务招待费按5万扣除，15万做 纳税调增应纳税所得额处理

大大小小 追问

2019-12-28 14:02

跟增值税无关，是普通发票，就是做账的时候全额做的费用，超出的部分什么时候转？怎么转？

邹老师 解答

2019-12-28 14:03

你好，会计上全额做费用处理，汇算清缴的时候做纳税调增处理就是了

大大小小 追问

2019-12-28 14:04

纳税调增应纳税所得额处理 这个是年报的时候调还是 报之后什么时候调

邹老师 解答

2019-12-28 14:05

你好，是在企业所得税汇算清缴的时候 （年度所得税申报） 做纳税调增处理

大大小小 追问

2019-12-28 14:06

汇算清缴 是报年报的时候吗

邹老师 解答

2019-12-28 14:06

你好，汇算清缴就是年度所得税申报

大大小小 追问

2019-12-28 14:06

哦 我这更新的慢，看到了，谢谢

邹老师 解答

2019-12-28 14:07

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

大大小小 追问

2019-12-28 14:16

老师，那一月初还是报季报吗，五月份之前报年报，是这个意思吗

邹老师 解答

2019-12-28 14:19

你好，1月初是需要报上年第四季度的所得税预交申报
5.31日之前需要做汇算清缴年度申报