甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)甲企业的材料成本为200万元，加工费为40万元，增值税税率为16%，由乙企业代收代缴的消费税为16万元。材料已经加工完成，并由家企业收回验收入库，加工费尚未支付。 1.请编制材料收回后用于继续生产应税消费品的会计分录。 2.请编制原材料收回后直接用于销售的会计分录。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-28 16:44

你好
1，借；原材料 240万，应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——应交消费税16万，贷；委托加工物资
2，借；库存商品240万+16万，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；委托加工物资

妩媚的铃铛追问

2019-12-28 17:06

第一题应交税费的进项税额也是16万吗

邹老师解答

2019-12-28 17:11

你好，这两题的进项税额都是=40万*16%
第一题是应交税费——应交消费税16万，而不是进项税额16万

精选问题

个体工商户开专票可以吗？问

您好，可以的，个体能开专票的答
我们是国企改制后的公司，公司的收入就是收房租来问

你们公司可以采用权责发生制记账方式，即在权利义务发生时确认收入和费用，不论收款与否。如果季度内应收的租金未能实际收到，仍需按应收金额确认收入，并相应计提税费。这样既符合会计准则，也能保证财务报表的真实性。同时，建议建立健全应收账款管理，以便更好地追踪和催收欠款。答
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小规模设备租赁开发票（专票），可选择1%或3%，自行决定答
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