老师，有什么办法可以暂时减少收入，增加支出，来调节利润呢

安 追问

2019-12-29 15:21

老师，我上个月买了一台机子，花了3000元，我计入了固定资产，如何做分录可以一次性扣除呢

安 追问

2019-12-29 15:23

老师怎样做帐是结转收入呢，是不是及时开了票，暂时不做主营业务收入，做成预收账款，是吗，老师，你可以把你举得这几个例子的分录说一下嘛

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:25

固定资产做分录还是要按照折旧按月计提，但是计算所得税的时候可以一次性扣除，这个是两条线，计算所得税时候纳税调减。

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:28

你好，严格意义上只要满足收入不管开没开票都要做收入，但是实际中很多都是按照开票来确认收入，但是一般不要跨年，比如你一次性收了十个月租金100万，那么借：银行存款   贷：预收账款     等到后面按月结转收入   借：预收账款   贷：其他业务收入；这就是结转。

安 追问

2019-12-29 15:30

就还是按照正常计提折旧，等到年底的时候做纳税调减，那么以后每一年就每年计提的折旧数要纳税调增了，
对吗老师
老师怎样做帐是结转收入呢，是不是及时开了票，暂时不做主营业务收入，做成预收账款，是吗，老师，你可以把你举得这几个例子的分录说一下嘛

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:34

是的，其实总体纳税没变，今年一次扣了以后就不能扣了。
关于收入这块，你如果没开票不确认收入还说的过去，你开了票还不确认收入税务局一查就说你少缴所得税，开了票一般就要计入主营业务收入了。

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:35

收入结转就是从预收账款到主营业务收入的过程，卖东西先借银行存款   贷：预收账款   确认收入   借预收账款  贷主营业务收入

安 追问

2019-12-29 15:37

那么我开了票收到了货款，可以借银行存款贷记预收账款，在一年之内确认收入就行，那么每个月申报纳税还是得按照开票的月份纳税的吧

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:43

纳税申报当然要根据票来了，确认收入这块如果你开票就要确认收入了，我说的一年是说有些你应该确认收入但是没开票（其实也要确认年收入）你不做收入，但是在12月31日前也要把它列入收入，这个看税务局的监管尺度了。

安 追问

2019-12-29 15:55

开具了发票就要申报纳税，收的进项票，为什么有的企业选择以后认证，不选择当月认证呢，这个是有什么考虑吗

宇飞老师 解答

2019-12-29 15:57

发票认证只要在开票日起365天内认证就好了，有的企业如果每个月都有销项税额，那么会及时认证发票已达到抵税目的，有的企业比如房地产公司要等到交房后还有销项税额，那么它就不着急了。

安 追问

2019-12-29 15:57

老师难道不是开了票才确认收入，收到票才会确认成本或费用吗

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:00

其实确认收入和开不开票没有关系的，只要会计收入确认的准则标准就要确认收入，只不过很多企业都是按照开票来作为确认标准，一方面也是为了方便核算，另一方面有时候也确实延迟了纳税（但是不能跨年），成本费用这块确实是收到票才能进的，否则进了也抵扣不了。

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:01

延迟确认收入这个东西要看税务局监管尺度，简易还是严格遵守准则的要求，比如税务让你报半年度报表前就要把上半年没确认的收入给确认了。

安 追问

2019-12-29 16:01

哦哦，有的企业延迟认证发票，我以为是一种纳税筹划呢

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:02

专票就是认证了才能抵扣，不认证就不能抵扣。

安 追问

2019-12-29 16:04

老师，那么减少收入只能是延迟确认收入，那么增加成本，可以有什么办法呢老师

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:12

成本必须要有票才能抵扣，虚增成本和收入都有税务风险的。

安 追问

2019-12-29 16:15

不是虚增老师，就是暂时调节一下利润，比如暂估什么的，或者多计提支出，等到下个月再调回来

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:20

这个一般年底比较多，比如计提下人员年终奖，有些发票还没回来的可以先按照暂估入账，其他就是催业务部门在年前把该开票费用都开回来。

安 追问

2019-12-29 16:24

我就想着，如果每一个季度的利润能够稍微控制的话，那么每一个季度的企业所得税就会属于小型微利企业，税率就小了呀，老师这个企业属不属于小型微利企业是税务局规定好的呀，还是根据每个季度会有不同呢

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:28

2019 年小微企业标准：企业资产总额 5000 万元以下,从业人数 300 人以下,应纳税所得额 300 万元以 下。这个是企业根据自己的情况判断，你符合的话就可以享受优惠，如果后面季度不符合了，那么之前的优惠要补交。

安 追问

2019-12-29 16:31

老师，这是按年看的吗，还是在公司存续期间，以前符合，之后只要不符合了，前面年限的就都得交吗

宇飞老师 解答

2019-12-29 16:33

不符合的当月就要补交了。