老师，金税盘每年的服务费是不是都可以全额减免？在报表几填列呢？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-12-30 08:51

是可以全额抵减，一、一般纳税人
填报涉及表格：
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

NN. 追问

2019-12-30 11:00

上个月交的服务费记账了但是忘了填报表里了，这个月填可以吗？要不要把凭证做到这个月？

maize老师解答

2019-12-30 11:06

可以的，这个不影响，几时都可以抵减，没有时间，要不要把凭证做到这个月没有做就做这个月

NN. 追问

2019-12-30 14:40

那我们出口企业无内销，这个抵减是不是也是可以退税的一部分

maize老师解答

2019-12-30 14:42

这个没有看到说这个可以退税，这个没有抵减没内销挂着就可以

NN. 追问

2019-12-30 15:40

好的，谢谢老师

maize老师解答

2019-12-30 15:42

好，我先回复别的学员了，

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