承包工程会录，施工企业做账流程

小小芬芳草 追问

2019-12-30 10:58

具体分录流程是什么，对外承包商品房外墙保温工程和室内油漆工程，谢谢

小黎老师 解答

2019-12-30 11:01

您好，按照完工白分比分录  月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录：
借：主营业务成本
  工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票
借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】
  应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】
      贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】
1.2 支付分包单位工程款
借：应付账款
   贷：银行存款
2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方
借：应收账款
       贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】
           应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】
2.2收到甲方付款
借：银行存款
   贷：应收账款
3.1项目施工地预缴税金
3.1.1 预缴税金
借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2%
       贷：银行存款/其他应付款
3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目
      借：应交税费-未交增值税
         贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2%
3.2申报期缴纳增值税金
借：应交税费-应交增值税-已交税金
       贷：银行存款