送心意

宇飞老师

职称中级会计师,税务师

2019-12-30 12:03

你好,月初减去月末23650-3480=20170,说明有20170元已缴纳消费税的烟丝已经收回并且结转进入成本,应该借:生产成本   20170  贷:应交税费-应交消费税   20170

宇飞老师 解答

2019-12-30 12:04

方向有误,这边是月末比月初多,说明本月补交了20170消费税,应该借:应交税费-应交消费税   20170   贷:银行存款

怡然的墨镜 追问

2019-12-30 12:08

可是我做抵扣消费税的会计分录是错的

宇飞老师 解答

2019-12-30 12:09

上面这种是基于可以收回后连续加工的情况,如果收回后直接销售,那么消费税应该计入成本,借:生产成本20170   贷:应交税费-应交消费税   20170   借:应交税费-应交消费税    20170  贷:银行存款  20170

宇飞老师 解答

2019-12-30 12:17

消费税抵扣就是最终生产环节应该缴纳的减去委托加工环节已经缴纳的。

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