采用”预交增值税“科目核算的施工企业，预交30万，销项-进项=-20万，怎么做会计分录？需要做”转出多交增值税“的相应分录吗？如何确认”转出多交增值税“的金额？

郝平平 追问

2019-12-30 14:55

是的

郝平平 追问

2019-12-30 14:56

需要做转出多交增值税处理吗

郭老师 解答

2019-12-30 14:57

不需要的挂预缴税款就可以

郝平平 追问

2019-12-30 14:58

销项小于进项的时候也不需要吗

郭老师 解答

2019-12-30 14:59

不用的
预缴之际抵扣未交增值税就可以

郝平平 追问

2019-12-30 15:01

月末的时候，什么情况下用到转出多交增值税呢

郭老师 解答

2019-12-30 15:04

不用结转，你需要交税的时候借未交增值税，贷预缴增值税。

郝平平 追问

2019-12-30 15:05

好的，谢谢老师。

郝平平 追问

2019-12-30 15:06

我还是想不通，撇开预交增值税不谈，销项小于进项不需要做任何分录吗

郭老师 解答

2019-12-30 15:11

，你是月末结转进项销项的吗？是的话结转到转出，未交增值税就可以刘迪。

郝平平 追问

2019-12-30 15:17

是的，月末做相应结转，比如我问问题里说的，进项比销项大20万，预交增值税30万，做会计分录借未交增值税30，贷转出多交增值税 30吗

郭老师 解答

2019-12-30 15:20

如果进项10，销项20
借应交税费应交增值税转出未交增值税
应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项
预缴是20借预缴增值税贷银行存款。

郭老师 解答

2019-12-30 15:20

上面就是完整的分录。

郝平平 追问

2019-12-30 15:28

请老师看看我的举例好么，我要的是转出多交增值税这个科目的分录

郭老师 解答

2019-12-30 15:31

你好，转出多交这个科目可以不用的。

郝平平 追问

2019-12-30 15:34

好的。

郭老师 解答

2019-12-30 15:38

不用客气的。

郝平平 追问

2019-12-30 15:47

老师根据你的举例，预交20，销项20，进项10
预交税款时:
借:应交税费~应交增值税~预交增值税 20
贷:银行存款 20
月末结转时
预交增值税部分
借：应交税费～未交增值税 20
贷:应交税费~应交增值税~预交增值税20
销项大于进项部分
借：应交税费~应交增值税~转出未交增值税  10
贷：应交税费~未交增值税 10吗？

郭老师 解答

2019-12-30 15:50

你不需要交增值税，预交增值的部分不需要结转，第二个分录不要做。