代销商品手续费计算含税还是不含税能把计算过程和分录写出来吗？

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

2019-12-30 17:19

代销商品手续费计算含税，因为题目特意说明含增值税
财务费用（40+5.2）*3%=1.356万元
实际收到款项45.2-1.356=43.844万元
1、收到代销清单，确认收入
借：应收账款45.2
贷：主营业务收入40
应交税费——应交增值税（销项税额）5.2
2结转已销商品成本
借：主营业务成本35000
贷：委托代销商品35000
3、计算并确认手续费
借：销售费用13560
贷：应收账款13560
4、结算商品货款
借：银行存款43.844
贷：应收账款43.844

王二麻子追问

2019-12-30 17:22

手续费不缴税吗？

梓苏老师解答

2019-12-30 17:55

我们是委托方，手续费只要支出计入销售费用就行。
受托方就算它的收入，缴纳税款。

王二麻子追问

2019-12-30 17:58

不用记进项税额吗？

王二麻子追问

2019-12-30 17:59

我们书上委托方和受托方都计算了税费

梓苏老师解答

2019-12-30 18:03

取得销售方提供的发票就可以当进项税额处理。具体根据已知条件来

王二麻子追问

2019-12-30 18:06

好的，那如果要记进项税的话，我算手续费的税费，是按含税的手续费计算，还是不含税的手续费计算？

梓苏老师解答

2019-12-31 09:15

如果没有特殊说明就是含税。

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