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我公司要将赠送的ic卡充值款，做预收-ic卡优惠充值科目。在充值时科目为借：银行存款100。预收账款-ic卡优惠充值20。 贷：预收账款120 使用时：借预收账款100。 贷：营业收入91.74。销项税额-8.26. 借预收账款20。 贷：预收账款ic卡优惠充值20。 现在问题是，我之前记账的时候已经把赠送的直接计入借销售费用。贷主营业务收入，销项。现在做调整把销售费用直接转入预收账款ic卡充值优惠。那么我之前做的收入要不要变？我的预收账款要变吗？
长风包子
于2019-12-30 21:26 发布 1588次浏览
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赵海龙老师
职称： 中级会计师,税务师
2019-12-30 21:52
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精选问题
老师，我想问下我现在半路建账做内账，我这个固定资 问
应当分别各项计入。 答
建筑公司工地上购买的脚手架可以直接进施工成本- 问
可以，建筑公司工地上购买的脚手架可以直接进施工成本-材料费 答
甲有限合伙企业股东是法人企业。甲公司如何申报 问
股东是企业的不用给他申报生产经营所得 答
你好老师，公户上有人用我们的户头开票走账，外帐我 问
这笔挂账的 81 万 “其他应付款”，本质是走账业务的资金缺口，需通过补记一笔 “走账服务费 / 手续费” 冲平往来，匹配内账实际资金流。 具体内账分录步骤： 梳理走账业务资金闭环 走账逻辑：公户代收客户 79 万 → 支付供应商 81 万 → 退回实际经办人 74 万 → 留存 5 万作为开票费。 资金缺口：支付的 81 万 - 收回的 79 万 = 4 万； 最终留存 5 万，实际净收益 1 万。 冲平 81 万其他应付款挂账 借：其他应付款 — 供应商 81 万 贷：应收账款 — 客户 79 万 贷：其他业务收入 — 开票服务费 2 万 （注：差额 2 万需和经办人核对，若为垫付资金收回，可调整为 “其他应收款 — 经办人”） 核对内账资金流水 补记后，“其他应付款 — 供应商” 余额为 0，留存的 5 万开票费已在之前分录确认为收入，资金流完全闭环 答
老师，小规模纳税人季度开票超30万要全额交增值税， 问
不需要重复计入收入，那个已经体现在主营业务收入 答
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长风包子 追问
2019-12-30 21:54
赵海龙老师 解答
2019-12-31 14:15