老师你好！我想请问下，我们公司建造的环卫停车场和维修车间，费用是由财政拨款一共是200多万。财政已经拨付了工程款的70％给我们，我一直是做在其他应付款里（工程款我一直是用银行存款支付），现在工程审计已经结束，工程也都竣工，工程开支是否可以从在建工程转入固定资产？财政拨付工程款还一直挂在其他应付款账上，等财政最后一笔工程款拨付到位后，一起转入递延资产科目内，每月分摊到其他收益科目？

菁 追问

2019-12-31 09:32

财政拨款是正对这次工程给我们拨的款，我一直做在其他应付款科目里！一直都没用，现在工程要结束了，不知道财政这笔钱要怎么处理好？！是否要调账！感觉自己做错了

朴老师 解答

2019-12-31 09:39

你好，这个拨款就是专项应付款，专门建这个工程的吗？

菁 追问

2019-12-31 09:39

是的

菁 追问

2019-12-31 09:40

我是否要调账呢？

朴老师 解答

2019-12-31 09:49

你现在是怎么做的，这个就是计入递延资产的

菁 追问

2019-12-31 09:50

我现在就一直还挂在其他应付款科目里！

朴老师 解答

2019-12-31 09:51

你转到专项应付款就可以了

菁 追问

2019-12-31 09:53

那我是否要调到递延资产里，等财政最后一笔工程款到账后也进递延资产，然后固定资产开始折旧时，就开始进其他收益！？

菁 追问

2019-12-31 09:58

转到专项应付款科目，再什么时候可以做到递延资产科目里呢？

朴老师 解答

2019-12-31 10:08

1、实际收到资本性专项拨款 借：银行存款等 贷：专项应付款
2、将专项或特定用途的拨款用于工程项目 借：固定资产
在建工程
贷：银行存款
应付职工薪酬等
3、工程完工，形成长期资产 借：专项应付款 贷：资本公积—资本溢价
4、未形成资产需核销的部分，经批准 借：长期应付款
贷：在建工程
油气资产开发
研发支出等
5、拨款结余上交 借：专项应付款 贷：银行存款

菁 追问

2019-12-31 10:16

工程款没有结余，可以一次性转入资本公积吗？

菁 追问

2019-12-31 10:17

那就不用递延资产这个科目了，对吗？

朴老师 解答

2019-12-31 10:17

可以的，直接转就行了

菁 追问

2019-12-31 10:18

财政尾款来我就直接做专项应付款，然后在做到资本公积科目里对吗？

朴老师 解答

2019-12-31 10:20

嗯，按照上面的分录来做

菁 追问

2019-12-31 10:20

我可以等尾款到账后，再一起转入资本公积吗？还是入固定资产的时候就要转到资本公积？！

朴老师 解答

2019-12-31 10:31

可以等尾款入账后一块转

菁 追问

2019-12-31 10:53

好的！谢谢老师！再次感谢！

朴老师 解答

2019-12-31 10:59

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