某居民企业适用税率25%，年度销售收入3000万元，利润总额为500万元，当年实际发生业务招待费30万元，公益性捐赠100万元。计算该企业当年应纳企业所得税。

某居民企业适用税率25%，年度销售收入3000万元，利润总额为500万元，当年实际发生业务招待费30万元，公益性捐赠100万元。计算该企业当年应纳企业所得税。

答： 你好 当年实际发生业务招待费30万元，发生额60%=18万，销售收入3000万元千分之5=15万，所以业务招待费反15万扣除，纳税调增15万 公益性捐赠按利润总额12%以内扣，可以扣除60万，纳税调增40万 当年应纳企业所得税=（500万+15万+40万）*25%

某居民企业适用税率25%，年度销售收入3000万元，利润总额为500万元，当年实际发生业务招待费30万元，公益性捐赠100万元。计算该企业当年应纳企业所得税。

答： 你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 业务招待费支出生额的60%=18万，收入的5‰=15万，所以按较小的数据15万扣除，纳税调增15万 公益性捐赠100万元，按利润总额12%以内扣除，可以扣除60万，纳税调增40万 当年应纳企业所得税=（500万+15万+40万）*25%=138.75万

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师 我们之前入账把业务招待费计入到销售费用里面了 现在做企业所得税汇算清缴的时候 需要把招待费调出40% 那我们在填写年度的利润表的时候销售费用总额能包含业务招待费嘛

答： 你好，全部的利润表里面还是全部。